КНР — самобытная страна, культура которой несравнима ни с одной другой мировой культурой. Налоговая система в Китае также сильно отличается от остального мира. Налоги являются основным источником доходов государственной казны, поэтому соблюдение гражданских обязательств строго контролируется. Собранные деньги идут на развитие, восстановление экономики и реконструкцию инфраструктуры.
Налоги в КНР
Всего существует 25 видов налогов, которые делятся на следующие группы.
- по обороту сумма в зависимости от объема продаж;
- ресурсные платежи, которые представляют собой платежи за использование государственных земельных ресурсов;
- Подоходный налог с физических лиц, отечественных и зарубежных компаний и предприятий, размер которого напрямую зависит от дохода;
- специальные сборы, которые применяются к использованию сельскохозяйственных земель, к инвестированию средств, к жилью в мегаполисах и крупных городах;
- недвижимость и налоги на недвижимость;
- налоги, взимаемые с деятельности: пользование дорогами или водными путями, передача собственности;
- сельскохозяйственные налоги платят граждане, которые получают доход от сельскохозяйственной деятельности;
- Таможенные пошлины на импортные и экспортные операции.
Все платежи делятся на местные и центральные в зависимости от того, где остаются деньги.
Исключительные налоги включают налоги на добычу и использование природных ресурсов. Его получают при добыче нефти, железной руды, газа и других природных ресурсов. Исключение составляют случаи, когда для восстановления скважин используется сырая нефть.
На детей
С 1979 года наличие детей в китайских семьях строго регулируется правительством, запрещая рождение второго ребенка. Ограничивая количество рождений, страна пыталась решить свои демографические проблемы. С 2000 года граждане за нарушение запрета наказываются крупными штрафами, равными нескольким средним годовым доходам. С 2013 года определенным категориям граждан было предоставлено право иметь второго ребенка, а с 2015 года все китайцы имеют право иметь двоих детей. Снятие строгого ограничения продиктовано тенденцией старения общества и сокращением численности населения трудоспособного возраста.
Если в семье есть третий ребенок, родители должны внести в бюджет сбор в размере 3500 долларов.
В каждом регионе действуют свои правила относительно количества детей в семье. В Ухани ребенку, рожденному вне брака или рожденному от мужчины, состоящего в браке с другой женщиной, грозит штраф в размере 26000 долларов.
Налог на зарплату
В Китае действует прогрессивная шкала подоходного налога с населения:
- заработная плата ниже 5000 юаней не облагается налогом;
- По мере увеличения дохода ставка налога меняется и составляет от 5 до 45%, достигая наивысшей точки, когда заработная плата превышает 100 000 юаней.
Освобождение от подоходного налога для работников с низкими доходами — это правительственная мера, разработанная для поддержки граждан с низкими доходами в увеличении потребительских расходов. За каждого работника работодатель должен уплатить социальный взнос в бюджет, который составляет примерно 40%.
Также они не облагаются НДФЛ:
- страховые выплаты;
- бонусы и награды, полученные за отличную работу и другие достижения
- надбавки к основной заработной плате;
- Выплаты в пенсионный фонд;
- социальные льготы и пособия.
В 2018 году уровень заработной платы в Китае выше, чем во многих странах. Средняя почасовая оплата в России на 1 доллар ниже.
Для физических лиц
Помимо подоходного налога с населения существуют следующие выплаты физическим лицам:
- Отчисления на социальное страхование: пенсия, безработица, медицинское страхование;
- Потребительские платежи;
- Недвижимость — продажа или аренда (8% оплачивает арендодатель)
- для покупки и использования автотранспортных средств. Ежеквартально все автовладельцы должны платить налог за использование номерных знаков (15-80 юаней);
- За грузовик нужно платить столько, сколько весит автомобиль (4-15 юаней за тонну веса транспортного средства).
Для разных налогов существуют разные сроки: ежемесячные, квартальные, разовые и уплачиваемые в бюджет один раз в год.
Для бизнеса
Все компании, зарегистрированные в КНР, должны платить годовой налог на прибыль в размере 30%. У иностранных предприятий этот коэффициент ниже и составляет 20%. Существует также ежемесячный налог на бизнес в размере 3% в зависимости от типа вашего бизнеса.
Потребительский налог на налогооблагаемые товары и НДС
Два государственных налога, которые составляют самую большую долю общих доходов бюджета, — это налог на потребление и НДС. 50% доходов поступает в государственный бюджет, а 50% остается на месте. Существует четыре ставки НДС:
- Стандартная ставка НДС в Китае составляет 17% и взимается со всех видов товаров, услуг, ремонта, импорта товаров, аренды квартир;
- льготная ставка 11% предусмотрена для транспортных услуг и отдельных категорий товаров;
- 6% на логистику, консалтинг и другие «современные» услуги;
- 0% НДС на экспорт.
Все плательщики этого налога делятся на две группы:
- Общее;
- небольшой.
Есть отдельный перечень товаров, не облагаемых НДС:
- сельскохозяйственные продукты;
- противозачаточные средства;
- импортное исследовательское оборудование;
- антиквариат;
- импортные товары для инвалидов.
НДС на импорт из Китая взимается и уплачивается в установленном порядке в зависимости от заявленной таможенной стоимости товаров. Порядок расчета НДС следующий: объем продаж умножается на ставку НДС и вычитается предварительный налог.
Налог на потребление уплачивается производителем в бюджет при продаже конечного продукта. Комиссия взимается за следующие категории лицензионных продуктов.
- алкоголь и крепкие спиртные напитки до 20%;
- сигареты 30-61%;
- ювелирные изделия 5-10%; фейерверк
- фейерверк 15%;
- нефтепродукты и топливо 0,8-1
- Транспортные средства 1-40%; так далее.
Налог на потребление уплачивается конечному пользователю в точке продажи или вместе с пошлиной. Отчетные периоды по НДС и потребительскому налогу идентичны, бюджет переносится на 15-е число каждого месяца.
Если произведенные товары не продаются потребителям, а используются в дальнейшем производственном процессе, они не облагаются потребительским налогом.
Таможенные платежи
Таможенные пошлины взимаются со всех товаров, пересекающих китайскую таможенную границу. Их количество для импортеров зависит от стоимости продукции.
Есть две ставки импортной пошлины.
- Общий;
- Сниженные ставки применяются к странам, с которыми КНР заключила соглашение о режиме наибольшего благоприятствования.
Также действуют льготные тарифы на товары.
- повреждены или утеряны до пересечения границы;
- ввезен в демонстрационных целях или в качестве образца;
- товары, включенные в специальный список беспошлинной торговли;
- безналоговые поставки.
Таможенная служба строго контролирует расчет экспортных и импортных пошлин и условия их оплаты. В случае просрочки участник внешнеэкономической деятельности подлежит штрафу. При обратном вывозе товаров из Китая в Россию декларант уплачивает НДС в бюджет Российской Федерации.
Налог на недвижимость
Он должен платить предприятиям и гражданам, которые получают прибыль от продажи или передачи недвижимости. Ставка является прогрессивной и зависит от оценочной стоимости объекта и составляет от 20 до 60% от этой стоимости.
Налог на хозяйственную деятельность
Согласно нормам и законам, действующим в КНР, плательщиками налога на предпринимательскую деятельность являются организации, предприятия и физические лица, оказывающие коммерческие услуги:
- транспорт;
- финансовые;
- телекоммуникации
- развлечение;
- продажа недвижимости и нематериальных активов.
Ставка варьируется от 3% до 20%, при этом максимальная плата за развлекательные услуги.
Оплата налогов иностранцами
Иностранцы, работающие в КНР, являются значительным источником доходов государственной казны. В случае трудоустройства нерезиденты должны заключить договор об избежании двойного налогообложения в Китае и уплатить в бюджет различные суммы, которые напрямую связаны со сроком пребывания в этой стране:
- менее 180 дней — налоги не взимаются;
- 180 — 360 дней — платить НДФЛ;
- 1-5 лет — подоходный налог взимается со всех доходов, полученных в Китае;
- более 5 лет — выплачивать и доход, и заработную плату.
Иностранцы обязаны декларировать свой доход, если сумма их дохода превышает 120 000 юаней в год (около 17,5 тысяч долларов США). Особенность налогообложения в Китае заключается в том, что отчисления производятся из всей заработной платы, за исключением средств, потраченных на аренду, командировочные расходы и расходы на обучение.
В Китае существует множество налоговых льгот для иностранных компаний, чтобы привлечь больше денег в экономику страны, а также талантливых ученых.
Возврат НДС
НДС взимается со всех товаров, ввозимых в страну. Если оборудование или сырье импортируются для переработки, экспортер имеет право на возмещение НДС в Китае при последующем экспорте.
Компании-экспортеры также пользуются освобождением от НДС. Управление торговли и промышленности выдает предпринимателям сертификат, в котором фиксируется право на экспорт. Такие компании могут подать заявку на возврат уплаченного НДС после завершения внешнеторговой сделки. Такими мерами правительство стимулирует экспорт китайской продукции.
Нарушение налогового законодательства
Каждый месяц до 15 числа все китайцы и иностранцы обязаны платить налоги со своего дохода. В стране не принято уклоняться от этих платежей, и все стараются платить. Штраф за нарушение сроков и правил составляет пятикратную сумму неуплаченного налога.
Все предприятия, в том числе иностранные, должны вести бухгалтерский учет на китайском языке. Все бухгалтерские записи должны вестись квалифицированным китайским бухгалтером, а все счета, отчеты и документы, составленные в иностранной валюте, должны дублироваться в юанях.
Несмотря на множество нюансов и сложностей, налоговая система Китая является одной из самых стабильных в мире. В закон нет глобальных изменений, правительство вносит лишь незначительные поправки.
В Китае нет серой экономики, и как граждане Китая, так и иностранцы обязаны платить налоги. Каждый гражданин Китая ежемесячно платит 25% своей зарплаты.
